Podatek rolny od osób fizycznych

PODATEK ROLNY OD OSÓB  FIZYCZNYCH

WYMAGANE DOKUMENTY:
Obowiązek podatkowy zgłasza się w ciągu 14 dni od dnia wystąpienia okoliczności jego powstania albo wygaśnięcia lub zaistnienia zdarzenia mającego wpływ na wysokość opodatkowania.

Należy załączyć:
1. akt notarialny lub
2. umowę dzierżawy nieruchomości rolnej, jeżeli stanowi ona podstawę obowiązku podatkowego (umowy dzierżawy prywatne nie są podstawą do przeniesienia obowiązku podatkowego na dzierżawcę); 

3. wniosek o udzielenie zwolnienia lub ulgi;
4. wykaz gruntów sklasyfikowanych jako użytki rolne w ewidencji gruntów i budynków według druku IR-1 – informacja o gruntach oraz załączniki: ZIR-1, ZIR-2 i ZIR-3.

MIEJSCE ZŁOŻENIA DOKUMENTÓW:
Sekretariat Urzędu – pokój Nr 9 lub w pokoju Nr 14 Referat Finansów i Budżetu w godzinach 7.00-15.00 (poniedziałek, wtorek, środa), 7.00-16.00 (czwartek) i 7.00-14.00 (piątek).


TERMIN i SPOSÓB ZAŁATWIENIA SPRAWY:
Sprawy załatwiane są do 30 dni po otrzymaniu dokumentów, w przypadkach skomplikowanych do 60 dni.

TRYB ODWOŁAWCZY
Odwołanie wnosi się do Samorządowego Kolegium Odwoławczego w Koszalinie za pośrednictwem organu, który wydał decyzję (odwołanie składa się w Sekretariacie UM Tychowo w godzinach pracy Urzędu). Odwołanie wnosi się w terminie 14 dni od dnia doręczenia decyzji stronie.

ZWOLNIENIA i ULGI:
1. Z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub  powiększenia już istniejącego do powierzchni nie przekraczającej 100 ha, 

- podstawa prawna art. 12 ust. 1 pkt 4, ust. 3, 4, 5, 6, 7, 8 ustawy z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz. U. z 2020 r., poz. 333 ze zm.). Przez okres 5 lat – zwolnienie całkowite z podatku rolnego, w 6 roku – 75% ulga, w 7 roku 50% ulga.
2. Ulga inwestycyjna – w przypadku modernizacji lub budowy budynków inwentarskich oraz obiektów służących ochronie środowiska. Ulga wynosi  25%, po udokumentowaniu rachunkami nakładów inwestycyjnych, ulga z tytułu tej samej inwestycji nie może być stosowana dłużej niż 15 lat. Podstawa prawna – art. 13 ustawy – jak w punkcie 1.

JEDNOSTKA ODPOWIEDZIALNA:

Referat Planowania i Budżetu– pokój Nr 14.

PODSTAWA PRAWNA:
• ustawa z dnia 15 listopada 1984 roku o podatku rolnym (Dz. U. z 2025 r., poz. 1334, ze zm.);
• UCHWAŁA NR VIII/62/24Rady Miejskiej w Tychowie z dnia 26 listopada 2024 r. w sprawie obniżenia średniej ceny skupu żyta do celów wymiaru podatku rolnego na rok 2025 (Dz. U. z 2024 r., poz. 5875); 
Cena skupu 1 decytony (dt) żyta stanowiąca podstawę do obliczania podatku rolnego na 2026 rok wynosi 84,34 zł.
- dla gruntów gospodarstw rolnych 2,5 dt x 84,34 zł = 210,85 zł za 1 ha przeliczeniowy
- dla pozostałych gruntów 5,0 dt x 84,34 zł = 421,70 zł za 1 ha fizyczny

• uchwała Nr XXXVIII/302/17 Rady Miejskiej w Tychowie z dnia 31 października 2017 r. w sprawie określenia wzorów informacji i deklaracji do wymiaru i poboru podatku rolnego od osób prawnych i fizycznych (Dziennik Urzędowy Województwa Zachodniopomorskiego z 2017 r., poz. 4614) – w przypadku korekt deklaracji i informacji za lata poprzednie do 30-06-2019r.;

• rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 maja 2019r. w sprawie wzorów informacji o gruntach i deklaracji na podatek rolny (Dz. U. z 2019r., poz. 1105) – druki obowiązują od 01-07-2019r.
 

A. ULGI W SPŁACIE ZOBOWIĄZAŃ PODATKOWYCH:

• Podstawa prawna – art. 67a ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku - Ordynacja Podatkowa (Dz. U. z 2022 r., poz. 2651 ze zm.)

Organ podatkowy, na wniosek podatnika, z zastrzeżeniem art. 67 b Ordynacji podatkowej, w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym, może:

1)odroczyć termin płatności podatku lub rozłożyć zapłatę podatku na rat

wniosek o powyższe podatnik jest obowiązany złożyć przed terminem płatności raty w sekretariacie UM Tychowo wraz z dokumentami potwierdzającymi sytuację finansową podatnika;

2) odroczyć lub rozłożyć na raty zapłatę zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę

wniosek o powyższe podatnik jest obowiązany złożyć po terminie płatności raty podatku  w sekretariacie UM Tychowo, gdy podatek jest zaległością podatkową  wraz z dokumentami potwierdzającymi sytuację finansową podatnika;

3) umorzyć w całości lub części zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną

wniosek o powyższe podatnik jest obowiązany złożyć po terminie płatności raty podatku w sekretariacie UM Tychowo, gdy podatek jest zaległością podatkową  wraz z dokumentami potwierdzającymi sytuację finansową podatnika. 

Przedsiębiorcy (od 2007 roku przedsiębiorcą jest też rolnik będący producentem rolnym), którzy zwrócą się z wnioskiem o ulgę w spłacie zobowiązań podatkowych są objęci przepisami o pomocy publicznej dla przedsiębiorców, tj. ustawą z dnia  30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (tekst jednolity: Dz. U. z 2026 r., poz. 500 ze zm.),  rozporządzeniem Komisji (UE) NR 1407/2013 z dnia 18 grudnia 2013 r. w sprawie stosowania art. 107 i 108 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej do pomocy de minimis (Dz. UE L z 2013 r. Nr 352/1), itd.   

B. EGZEKUCJA NALEŻNOŚCI PIENIĘŻNYCH:

• Podstawa prawna – ustawa z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2022 r., poz. 479 ze zm.); dalej zwana u.p.e.a.

Po każdej racie podatku organ podatkowy ma obowiązek wystawienia upomnienia, w którym dolicza do kwoty będącej zaległością na dzień wystawienia upomnienia odsetki i koszty upomnienia (w 2026 roku - 16,00 zł). Po otrzymaniu upomnienia podatnik od daty wystawienia upomnienia do dnia zapłaty podatku sam obowiązany jest doliczyć odsetki za ten okres. Do 8,70 zł odsetek nie dolicza się.

W przypadku zobowiązanego, który nie zawiadomił organu egzekucyjnego     o zmianie adresu zamieszkania lub siedziby może zostać nałożona KARA PIENIĘŻNA do wysokości 3.800 zł.

Następnie po 7 dniach od doręczenia upomnienia organ podatkowy musi wystawić tytuł egzekucyjny do Naczelnika Urzędu Skarbowego w celu wszczęcia postępowania egzekucyjnego tytułem ściągnięcia zaległości podatkowej.   

W przypadku wszczęcia egzekucji administracyjnej będą stosowane środki egzekucyjne i obowiązek zapłaty kosztów egzekucyjnych:
 1) opłaty manipulacyjnej w wysokości 40 zł, a w przypadku wszczęcia egzekucji administracyjnej opłata ulega podwyższeniu i wynosi 100 zł od każdego tytułu wykonawczego, 
2) opłaty egzekucyjnej naliczanej od wyegzekwowanych lub zapłaconych środków pieniężnych organowi egzekucyjnemu lub wierzycielowi, o której mowa w art. 64 par. 4 i par. 5 u.p.e.a,

3) wydatków egzekucyjnych poniesionych przez organ w zw. z prowadzeniem postępowania egzekucyjnego 

 4) opłaty czynności egzekucyjne.
 

D. TERMINY PŁATNOŚCI PODATKU ROLNEGO – WYMIENIONE W DECYZJI PODATKOWEJ:

I rata – do 15 marca każdego roku; II rata – do 15 maja każdego roku; III rata – do 15 września każdego roku; IV rata – do 15 listopada każdego roku.

W przypadku gdy kwota podatku nie przekracza 100 zł podatek jest płatny jednorazowo w terminie płatności pierwszej raty.
 

D. WPŁATY MOŻNA DOKONYWAĆ U INKASENTÓW (SOŁTYSÓW)

LUB:

NA INDYWIDUALNY RACHUNEK BANKOWY,  KTÓRY PODANY JEST W DECYZJI PODATKOWEJ (OD 01-01-2017 ROKU W GMINIE TYCHOWO URUCHOMIONY ZOSTAŁ SYSTEM IDENTYFIKACJI PŁATNOŚCI MASOWYCH)